Andorra-Consulting | Легальне зменшення податків

Основне про систему оподаткування в Андоррі

IRPF: Податок на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб-резидентів Андорри (IRPF) застосовується до світового доходу за вирахуванням податків, сплачених за кордоном. Максимальна ставка становить 10% від оподатковуваного доходу. Середній світовий показник податку на доходи фізичних осіб — 31,45%.

Ставки IRPF залежно від доходу:

0–24 000 євро: 0%.
24 001–40 000 євро: 5%.
Від 40 001 євро: 10%.

Для подружніх пар (сукупний дохід):

0–40 000 євро: 0%.
Від 40 001 євро: 10%.

Види доходу, звільнені від оподаткування:

Дохід від державних облігацій Андорри.
Дивіденди від компаній Андорри.
Дохід від депозитів у банках Андорри (до 3 000 євро).
Державні гранти, стипендії, літературні, художні або наукові премії, схвалені Міністерством культури Андорри або іншими уповноваженими органами.

IRNR: Податок на доходи нерезидентів

Податок для нерезидентів (IRNR) застосовується до доходів, отриманих на території Андорри, зокрема від надання послуг, оренди нерухомості або роялті, за ставкою 10%. Ставка може бути знижена або скасована відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування.

IS: Корпоративний податок

Компанії-резиденти Андорри оподатковуються корпоративним податком (IS) за ставкою 10%. Для холдингових компаній, які інвестують у іноземні компанії та відповідають вимогам економічної присутності (зареєстрований офіс, співробітники, реальна діяльність в Андоррі), застосовується ставка 2%. Середній світовий показник корпоративного податку — 24%.

Особливості:

Податок на дивіденди від компаній Андорри: 0%.
Роялті оподатковуються за ставкою 10% для резидентів або IRNR для нерезидентів (з можливим зниженням відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування).

IGI: Податок на додану вартість

IGI (аналог ПДВ) становить 4,5% для більшості операцій, проведених на території Андорри. Експорт товарів і послуг звільнений від IGI.

Ставки IGI:

Стандартна: 4,5%.
Знижені:

0%: некомерційні організації, освіта, охорона здоров’я.

1%: продукти харчування (крім алкогольних напоїв), книги, газети, журнали.

2,5%: послуги туроператорів, мистецтво.

Підвищена: 9,5% (банківські та фінансові послуги).

Податок на приріст капіталу

Податок на приріст капіталу становить 10% і застосовується до світового приросту капіталу резидентів Андорри.

Винятки:

Звільняються активи, що утримуються понад 10 років.
Звільняється володіння менш ніж 25% акцій компанії (крім опціонів, товарів та інших подібних інвестицій).
Якщо за кордоном сплачено податок ≥10%, він не стягується повторно в Андоррі.

Податок на нерухомість

Нерухомість в Андоррі не обкладається податком на спадщину.

При купівлі стягуються:

Фіксований податок (COMU): 1,5%.
Податок на передачу майна (Impost de Transmissions Patrimonials): 2,5%.
Додатковий збір 3% для нерезидентів і резидентів із посвідкою на проживання менш ніж три роки.

Для нерезидентів і резидентів із посвідкою на проживання менш ніж три роки потрібен дозвіл на інвестицію, який видається Департаментом іноземних інвестицій Андорри.

Податок на продаж нерухомості:

Стягується з оподатковуваного приросту капіталу (різниця між ціною купівлі та продажу) за ставкою 0–15% залежно від терміну володіння (0% для володіння понад 13 років).

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

Андорра має діючі угоди про уникнення подвійного оподаткування з такими країнами:

Франція (з 1 липня 2015 р.).
Ліхтенштейн (з 21 листопада 2016 р.).
Люксембург (з 7 березня 2016 р.).
Португалія (з 23 квітня 2017 р.).
Іспанія (з 1 серпня 2017 р.).
ОАЕ (з 1 серпня 2017 р.).

Угода з Мальтою підписана 20 вересня 2016 року, але не набула чинності. Переговори ведуться з Бельгією, Чехією та Нідерландами. Список угод може бути оновлено; актуальну інформацію рекомендується уточнювати на сайті уряду Андорри.