Основне про систему оподаткування в Андоррі
IRPF: Податок на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб-резидентів Андорри (IRPF) застосовується до світового доходу за вирахуванням податків, сплачених за кордоном. Максимальна ставка становить 10% від оподатковуваного доходу. Середній світовий показник податку на доходи фізичних осіб – 31,45%.
Ставки IRPF залежно від доходу:
-
0–24 000 євро: 0%.
-
24 001–40 000 євро: 5%.
-
Від 40 001 євро: 10%.
Для подружніх пар (сукупний дохід):
-
0–40 000 євро: 0%.
-
Від 40 001 євро: 10%.
-
Види доходу, звільнені від оподаткування:
-
Дохід від державних облігацій Андорри.
-
Дивіденди від компаній Андорри.
-
Дохід від депозитів у банках Андорри (до 3 000 євро).
-
Державні гранти, стипендії, літературні, художні або наукові премії, схвалені Міністерством культури Андорри або іншими уповноваженими органами.
IRNR: Податок на доходи нерезидентів
Податок для нерезидентів (IRNR) застосовується до доходів, отриманих на території Андорри, зокрема від надання послуг, оренди нерухомості або роялті, за ставкою 10%. Ставка може бути знижена або скасована відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування.
IS: Корпоративний податок
Компанії-резиденти Андорри оподатковуються корпоративним податком (IS) за ставкою 10%. Для холдингових компаній, які інвестують у іноземні компанії та відповідають вимогам економічної присутності (зареєстрований офіс, співробітники, реальна діяльність в Андоррі), застосовується ставка 2%. Середній світовий показник корпоративного податку – 24%.
Особливості:
-
Податок на дивіденди від компаній Андорри: 0%.
-
Роялті оподатковуються за ставкою 10% для резидентів або IRNR для нерезидентів (з можливим зниженням відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування).
-
IGI: Податок на додану вартість
IGI (аналог ПДВ) становить 4,5% для більшості операцій, проведених на території Андорри. Експорт товарів і послуг звільнений від IGI.
Ставки IGI:
-
Стандартна: 4,5%.
-
Знижені:
0%: некомерційні організації, освіта, охорона здоров’я.
1%: продукти харчування (крім алкогольних напоїв), книги, газети, журнали.
2,5%: послуги туроператорів, мистецтво.
-
Підвищена: 9,5% (банківські та фінансові послуги).
Податок на приріст капіталу
Податок на приріст капіталу становить 10% і застосовується до світового приросту капіталу резидентів Андорри.
Винятки:
-
Звільняються активи, що утримуються понад 10 років.
-
0 % на трейдінг для фізичних осіб-резидентів.
-
Якщо за кордоном сплачено податок ≥10%, він не стягується повторно в Андоррі.
Податок на нерухомість
Нерухомість в Андоррі не обкладається податком на спадщину.
При купівлі стягуються:
-
Фіксований податок (COMU): 1,5%.
-
Податок на передачу майна (Impost de Transmissions Patrimonials): 2,5%.
-
Додатковий збір 3% для нерезидентів і резидентів із посвідкою на проживання менш ніж три роки.
Для нерезидентів і резидентів із посвідкою на проживання менш ніж три роки потрібен дозвіл на інвестицію, який видається Департаментом іноземних інвестицій Андорри.
Податок на продаж нерухомості:
-
Стягується з оподатковуваного приросту капіталу (різниця між ціною купівлі та продажу) за ставкою 0–15% залежно від терміну володіння (0% для володіння понад 13 років).